金华市柏菁科技有限公司

什么资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款取数和总账、明细账等余额对不上?



这是因为报表对往来科目有两种取数规则造成的。

第一种是:应收账款=应收账款借方余额+预收账款借方余额;
          预付账款=预付账款借方余额+应付账款借方余额;
          应付账款=应付账款贷方余额+预付账款贷方余额;
          预收账款=预收账款贷方余额+应收帐款贷方余额。

(注释:例如应收帐款科目的总账期末余额为正数,报表中的应收

帐款项目显示为应收帐款的期末余额;如果应收帐款科目的总账期末余额为负数,

则在报表中应收帐款科目项目显示为0,应收账款的期末余额全部显示在了“预收账款”中。)

第二种取数规则是:应收账款=应收账款余额;
                  预付账款=预付账款余额;
                  应付账款=应付账款余额;
                  预收账款=预收账款余额。

这种取数规则总账和报表始终保持一致,不会按照科目属性方向分别取数,

缺点是负债表上会出现负数,如:应收账款一级科目余额要是在贷方,那个负债表上就会出现负数。

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